安信119 ｜ 6月4日 ｜ 政策快讯
一、重磅政策：安全生产设备数字化改造可享税收优惠
根据《关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第9号），企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，可享受企业所得税抵免优惠。
核心优惠政策：
改造投入不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。当年不足抵免的，可向以后年度结转，最长不超过五年。
安信119解读：这意味着，企业每投入100万元进行安全生产设备数字化改造，就有10万元可以直接抵扣企业所得税。这是国家用“真金白银”鼓励企业“科技兴安”的信号。
二、哪些设备可享受优惠？
根据《公告》，可享受优惠的专用设备是指企业购置并实际使用列入以下目录的设备：
| 目录 | 发布单位 |
|---|---|
| 《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2018年版）》 | 财政部、税务总局、应急管理部 |
| 《节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）》 | 财政部、税务总局、国家发展改革委、工信部、环保部 |
安信119提醒：专用设备改造后仍应符合目录规定条件，不符合的不得享受优惠。
三、什么是“数字化智能化改造”？
《公告》明确，专用设备数字化、智能化改造，是指企业利用信息技术和数字技术对专用设备进行技术改进和优化，包括以下情形：
| 改造类型 | 具体内容 |
|---|---|
| 数据采集 | 利用传感、自动识别等技术，将设备参数转化为数字形式 |
| 数据传输和存储 | 通过网络连接、协议转换、数据存储等技术，实现数据汇集 |
| 数据分析 | 利用计算处理、统计分析、建模仿真等技术，实现故障诊断、预测维护 |
| 智能控制 | 利用自动化、智能化技术，实现监测告警、动态调参、反馈控制 |
| 数字安全与防护 | 利用数据加密、漏洞扫描、权限控制等技术，强化数据安全 |
四、哪些情况不能享受优惠？
1. 运输、安装、调试费用不包含在内
根据《公告》第四条规定，享受税收优惠的改造投入，不包括专用设备运输、安装和调试等费用。
2. 5年内转让、出租须补税
根据《公告》第六条规定，企业应在改造完成后五个纳税年度内自身实际使用改造后的专用设备。在此期间转让、出租的，应在停止使用当月停止享受优惠，并补缴已抵免的企业所得税税款。
3. 融资租赁有前提
以融资租赁方式租入的专用设备，租赁期满所有权转移给承租方的，承租方可享受优惠；如所有权未转移，应停止优惠并补缴税款。
五、企业如何享受优惠？
1. 单独核算
企业对专用设备数字化、智能化改造投入应进行单独核算，准确、合理归集各项支出。多个设备改造的，应按不同设备分别归集。
2. 资料留存备查
企业应事先制定改造方案，或取得经技术合同认定登记机构登记的技术开发合同或技术服务合同，相关资料留存备查。
3. 不确定可提请鉴定
税务部门不能准确判断是否属于专用设备数字化、智能化改造的，可提请地市级（含）以上工业和信息化部门会同科技部门等鉴定。
六、安信119建议
这项政策延续至2027年底，为企业提供了明确的三年窗口期。
安信119建议：
- 对照目录：检查企业现有安全生产专用设备是否符合优惠目录条件
- 制定改造方案：结合企业实际，规划设备数字化、智能化改造路径
- 保留完整资料：确保改造合同、发票、验收记录等资料齐全
- 咨询专业机构：如有疑问，可咨询当地税务机关或专业服务机构
安信119观点：这项政策释放了明确信号——国家正在用“财税杠杆”引导企业加大安全生产科技投入。对企业而言，这不仅是“省钱”的机会，更是提升本质安全水平的契机。
原创文章，作者：安安
